Impuestos sobre las ventas en Colombia Británica

El HST era un impuesto sobre el valor añadido que combinaba una parte federal del 5% y una parte provincial del 7% en un solo impuesto que se pagaba en casi todas las compras de bienes y servicios. El HST entró en vigor en medio de la polémica entre los británicos el 1 de julio de 2010. El gobierno liberal de Columbia Británica anunció el 23 de julio de 2009 su intención de sustituir el PST por un HST, combinando el GST con un impuesto provincial que siguiera las mismas reglas que el GST. Si el HST hubiera sido aprobado en el referéndum, los liberales de la Columbia Británica sostenían que lo habrían reducido al 10% en 2014.

Razones para implementar el HST

Los liberales en el gobierno sostenían que, aunque el PST era un impuesto sobre el comercio minorista, el sector empresarial también estaba sujeto a un PST del 7% sobre la mayoría de sus insumos; las empresas de la Columbia Británica se encontraban en desventaja competitiva con respecto a las empresas de otras jurisdicciones que no estaban sujetas a un impuesto similar.

Los liberales argumentaron que trasladar este impuesto al consumidor favorecía tanto la exportación como la inversión en productividad. Un estudio del gobierno federal conservador consideraba que se trataba de un método de imposición más eficiente; las industrias de servicios intensivas en mano de obra (como las peluquerías o los servicios de hostelería), donde los insumos son marginales, se verían desfavorecidas.

Cambios desde el PSTEdit

El HST añadió un 7% adicional de impuesto sobre las ventas a los siguientes artículos:

  • Pañales desechables para niños – en realidad subió del 5% HST al 12% GST+PST
  • Periódicos
  • Ciertos artículos escolares
  • Revistas
  • Venta privada de automóviles:
    • No había GST en las ventas privadas. Cuando se introdujo el HST, el gobierno provincial introdujo un gravamen provincial sobre los vehículos usados del 12%, que se mantiene con la vuelta al PST. A partir de marzo de 2015, las ventas de vehículos privados siguen siendo gravadas por el gobierno de BC con un 12%.
  • Ventanas EnergyStar
  • Aislamiento térmico, burletes, y calafateo
  • Botiquines de primeros auxilios
  • Detectores de humo valorados en menos de 250 dólares
  • Plantas y árboles productores de alimentos
  • Servicios de mudanzas domésticas
  • Ropa de talla adulta para niños
  • Reparación de zapatos
  • Servicios de sastrería
  • Limpieza en seco
  • Servicios de limpieza.
  • Ropa usada para adultos comprada por menos de 100 dólares
  • Alimentos para bocadillos
  • Comidas en restaurantes
  • Servicios de catering y planificación de eventos
  • Televisión por cable básica
  • Teléfono residencial local
  • Reparación de ciertos electrodomésticos
  • Reparación, servicios de mantenimiento o renovación de bienes inmuebles
  • Servicios de jardinería, cuidado del césped, retirada de nieve privada y limpieza del hogar
  • Servicios de reparación de programas informáticos
  • Taxis
  • Sitios de acampada
  • Viajes aéreos, ferroviarios y de autobús nacionales con origen en Columbia Británica y con destino a la misma.
  • Aparcamiento de vehículos a motor
  • Comisiones inmobiliarias
  • Servicios de terapia de masaje
  • Medicamentos de venta libre
  • .medicamentos de venta libre
  • Vitaminas
  • Asistencia a eventos deportivos profesionales
  • Entradas de cine
  • Cascos de seguridad para la práctica de deportes
  • Membresías de golf y cuotas del campo de prácticas
  • Membresías de gimnasia y atletismo
  • Ballet, karate, trampolín, hockey, clases de fútbol, etc.
  • Entradas para teatro en directo
  • Bicicletas
  • Entradas a museos y galerías de arte
  • Conciertos de música
  • Pases de remonte
  • Botas de esquí de talla infantil
  • Pista de hockey y salas de alquiler
  • Música o vídeo comprado y descargado electrónicamente.
  • Servicios funerarios
  • Entrenadores de fitness
  • Estilistas/barberos
  • Servicios de esteticista
  • Servicios de contabilidad
  • Servicios de diseño de interiores
  • Planificación de bodas servicios
  • Servicios veterinarios
  • Cigarrillos
  • Tabaco de mascar
  • Productos sustitutivos de la nicotina
  • Equipos de protección personal como cascos arneses, calzado de seguridad, protección ocular, etc.

El HST redujo el impuesto sobre las ventas en los siguientes artículos:

  • Bebidas alcohólicas – se redujo al 10% del impuesto total sobre las ventas, pero los precios de los licores se incrementaron para permanecer en el mismo precio total
  • Electricidad y calefacción residencial – se redujo al 5% después de un reembolso provincial del 7%
  • Habitaciones de hotel – se redujo al 12% desde el 13%
  • Alquileres de automóviles a corto plazo – 1$.50 por día de impuesto eliminado
  • Viviendas nuevas de menos de 525.000 dólares – elegibles para un reembolso de 26.250 dólares
    • Ajuste de los ingresos del PST/HSTEdit

      Ingresos del PST frente al HSTEdit

      Algunos creían que el HST generaría unos ingresos significativamente mayores según el siguiente razonamiento: Mientras que los ingresos del PST se estimaron en 5.083 millones de dólares para 2009/2010, varias fuentes coinciden en estimar los ingresos del 5% del GST para Columbia Británica en unos 5.000 millones de dólares (o una base impositiva de unos 100.000 millones de dólares después de la actual exención del GST relativa al sector público). Este razonamiento argumentaba que, dado que la mayoría de las ventas sujetas al GST estarían sujetas al HST (al 7% para los ingresos del HST de BC), estos ingresos podrían multiplicarse por el 7%/5% para estimar los ingresos brutos del HST de BC. Si la base imponible fuera más o menos la misma, esto daría lugar a unos 7.000 millones de dólares en ingresos del HST de BC.

      Esto no tiene en cuenta el pago adicional de transición de 1.600 millones de dólares proporcionado por el Gobierno Federal, como consecuencia de la adopción del HST, y el ahorro de costes de recaudación estimado en 30 millones de dólares.

      Según la proyección del Gobierno de BC, los ingresos brutos del HST de BC para 2011/12 serían de 6.920 millones de dólares. Después de varios reembolsos, los ingresos netos del TAV de Colombia Británica serían de 5.380 millones de dólares, lo que supone 410 millones de dólares más que los ingresos del IVA de Colombia Británica (4.970 millones de dólares) si no hubiera reforma. Sin embargo, el gobierno de Colombia Británica argumentó que la diferencia de 410 millones de dólares se devolvería a los residentes a través de las reducciones del impuesto sobre la renta personal relacionadas con el HST en forma de crédito del HST de Colombia Británica y el aumento del importe personal básico. Por lo tanto, el impacto fiscal global de la armonización en los hogares de la Columbia Británica era supuestamente neutro.

      Posibles medidas de mitigaciónEditar

      Para ser neutro en cuanto a ingresos, el gobierno de la Columbia Británica tenía varias opciones:El Memorándum acordado entre el gobierno provincial y el federal daba al primero la flexibilidad de

      • ajustar el tipo impositivo (después de un periodo de dos años, y ahora fijado en el 7%). Según la proyección anterior, el cambio de la base imponible podría dar margen a una disminución del tipo impositivo de más de 1 punto, para mantener la neutralidad de los ingresos.
      • Eximir algunos bienes y/o servicios siempre que el importe total exento sea inferior al 5% de la base imponible total a la que se aplicaría el TAV de otro modo.

      El Memorándum parecía preferir la segunda vía al sugerir la exención del combustible de automoción, la ropa y el calzado infantil, los asientos de coche para niños, la higiene femenina y los libros.

      Además, y siguiendo la lógica que justifica la introducción del HST, el gobierno de BC, siguiendo el ejemplo del gobierno de Ontario, podría optar por reducir otros impuestos, incluyendo algunos que el Instituto Fraser afirma que son ineficientes en términos económicos, como el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

      Críticas

      En lugar de reducir el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas (HST) de forma generalizada, el gobierno provincial optó por favorecer a algunas industrias de grupos de interés especiales, lo que recibió algunas críticas: algunos señalaron que todas esas exenciones discrecionales anularon uno de los propósitos del HST, que era la armonización fiscal, con el ahorro de costes conseguido mediante la reducción de los trámites burocráticos.

      El cambio del HST parecía beneficiar sobre todo a las industrias multinacionales de capital intensivo, como la minería y la silvicultura en BC. El gobierno, al optar por excluir de la desgravación fiscal del TAV a la mayor parte de la industria de servicios, que requiere mucha mano de obra, pareció favorecer al interior de la Columbia Británica en detrimento de las zonas urbanas. La exención del combustible para automóviles fue una de las consecuencias de esta elección. En otras palabras, el cambio de impuestos favorecería a la industria heredada en declive, que representa una parte decreciente del PIB de la Columbia Británica.

      Sin embargo, el gobierno adoptó la siguiente política sobre la imposición de los bienes:

      • crédito fiscal sobre los bienes que tienen una elasticidad de la demanda independiente de la renta familiar (por ejemplo, el combustible para calefacción)
      • .g. combustible para calefacción)
      • exención del HST provincial sobre los bienes que tienen una elasticidad de la demanda que es una función de la renta familiar, (por ejemplo, la ropa de los niños)

      Combustibles de motor y el impuesto sobre el carbonoEditar

      Ver también: Impuestos sobre los combustibles de motor en Canadá

      En 2008, BC introdujo un impuesto sobre el carbono como parte de su esfuerzo para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero, que se aplica a los combustibles de motor, así como a otros combustibles . La aplicación del impuesto sobre el carbono fue controvertida, ya que el presupuesto de 2010 de la Columbia Británica concedió a los combustibles derivados del petróleo una reducción del 5% del impuesto sobre el carbono, mientras que impuso la totalidad del impuesto sobre el carbono a los combustibles renovables. Aunque los combustibles de automoción también están sujetos al impuesto sobre el valor añadido (HST), la provincia decidió, en el momento de la aplicación del HST, que reembolsaría la parte provincial del 7% del HST sobre los combustibles de automoción en el momento de la compra.

      El gobierno de Colombia Británica optó por no reducir el impuesto sobre el carbono y/u otros impuestos sobre los combustibles de automoción, como los impuestos sobre las infraestructuras de transporte y el tránsito, y luego añadir el HST. Esta decisión significó que las empresas que compran combustible de motor para operar sus negocios no pudieron deducir ninguno de los impuestos provinciales que pagan por los combustibles de motor del HST que cobran por sus ventas. Este resultado es especialmente duro para las empresas que no estaban obligadas a recaudar el PST, pero que deben utilizar los combustibles de automoción para operar sus negocios, como las empresas de turismo y de aventura.

      Desplazamiento de impuestos de las empresas a los consumidoresEditar

      El HST, en BC, se informó de que era un desplazamiento de impuestos hacia los consumidores y fuera de las empresas. El gobierno de BC estimó que las empresas pagarían 1.900 millones de dólares menos en impuestos sobre las ventas. Afirmó que esto impulsaría la inversión de las empresas al reducirse su impuesto sobre las ventas. Se afirma que esto beneficiaría a los consumidores a través de más puestos de trabajo y precios más bajos.

      Un informe realizado para el Ministerio de Finanzas de la Columbia Británica por el profesor de economía de la Universidad de Calgary, Jack Mintz, predijo que el paso al HST crearía 11.300 puestos de trabajo al año, aumentando los ingresos por empleo en alrededor de 333 millones de dólares, y daría lugar a una inversión de capital de 1.150 millones de dólares al año.

      Deportes y recreaciónEditar

      En 2009/2010, el Gobierno gastó 70 millones de dólares en la promoción de la vida sana y el deporte. La introducción del HST añadió un nuevo impuesto del 7% para numerosas actividades favorables a la salud:

      • Compra de bicicletas
      • Abono a clubes de fitness y gimnasios
      • Pases de esquí
        • Asuntos socialesEditar

          El HST aumentó el precio del combustible para calefacción (antes exento por el PST). El gobierno afirmó que planeaba proporcionar un crédito fiscal para mitigar este efecto.

          ViviendaEditar

          Con el HST, al igual que con el GST y el PST, el alquiler de una vivienda estaba exento.

          La compra de una vivienda existente está exenta del HST, mientras que la compra de una vivienda nueva estaba sujeta a una rebaja del GST del 36% si el precio de compra era inferior a 350.000 dólares, hasta una rebaja máxima de 8.750 dólares (lo que hacía que el tipo impositivo fuera efectivamente del 3,2%). Con el PST, la compra de una vivienda nueva estaba exenta de impuestos. Con el HST de BC, se podían reembolsar hasta 200.000 dólares de la parte provincial del HST (lo que hacía que la compra de una vivienda nueva de menos de 400.000 dólares estuviera prácticamente exenta de impuestos).

          Sin embargo, los servicios de los agentes inmobiliarios y las tasaciones de viviendas pasaron a estar sujetos al HST completo, mientras que antes sólo estaban sujetos al GST.El gobierno liberal de BC argumentó que el cambio tendría poco efecto en el mercado:

          • Los honorarios de los agentes inmobiliarios eran tradicionalmente pagados por el vendedor, y el aumento de impuestos sólo afectaría a su beneficio potencial (eso suponiendo que el coste de la vivienda sea fijado por el mercado).
          • El coste del servicio de tasación puede considerarse insignificante en una compra de vivienda tradicional.
          • El gobierno argumentó que el efecto del HST en el precio de la vivienda nueva se vería mitigado por la supresión del PST en los insumos de construcción.

            ReferéndumEditar

            Artículo principal: Referéndum sobre el impuesto sobre las ventas en Columbia Británica de 2011

            El 26 de agosto de 2011 Elections BC, el supervisor electoral independiente, anunció que los votantes de Columbia Británica, a través de un voto por correo, derrotaron el nuevo impuesto en el referéndum vinculante realizado en junio y julio de 2011. Este fue el primer referéndum vinculante sobre impuestos en cualquier jurisdicción estatal/provincial o nacional de la Mancomunidad de Naciones. Los resultados del referéndum fueron los siguientes:

            • Sí:54,73% (para derogar el HST)
            • No:45,27%
            • Elections BC recopiló los totales de votos por distrito electoral; el HST fue rechazado en 60 de los 85 distritos de Columbia Británica. El HST fue rechazado por las mayorías locales en 27 de los 49 distritos en los que gobernaban los liberales, y en 33 de los 36 escaños en los que estaba el NDP de la oposición. El TAV fue aprobado por las mayorías locales en 22 de los distritos en manos de los liberales, y en tres distritos en manos del NDP.

              Hubo una considerable variación local en los resultados de la votación. El voto anti-HST fue más alto en Surrey-Green Timbers, donde el 75,51% votó Sí (y el 24,49% votó No). El voto anti-HST fue más bajo en West Vancouver-Sea to Sky, donde el 39,22% votó Sí (y el 60,78% votó No).

              A partir de abril de 2013, el GST federal del 5% y el PST provincial del 7% se vuelven a cobrar por separado.

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