Taxes de vente en Colombie-Britannique

La TVH était une taxe sur la valeur ajoutée qui combinait une portion fédérale de 5 % et une portion provinciale de 7 % en une seule taxe payée sur presque tous les achats de biens et services. La TVH est entrée en vigueur au milieu d’une controverse parmi les Britanno-Colombiens le 1er juillet 2010. Le gouvernement libéral de la Colombie-Britannique a annoncé le 23 juillet 2009 qu’il avait l’intention de remplacer la TVP par une TVH, combinant la TPS avec une taxe provinciale suivant les mêmes règles que la TPS. Si la TVH avait été adoptée au référendum, les libéraux de la Colombie-Britannique ont soutenu qu’ils l’auraient réduite à 10 % en 2014.

Raison d’être de la mise en œuvre de la TVH

Les libéraux au pouvoir ont soutenu que, bien que la TVP soit une taxe de détail, le secteur des affaires était également assujetti à une TVP de 7 % sur la plupart de ses intrants ; les entreprises de la Colombie-Britannique étaient désavantagées sur le plan de la concurrence par rapport aux entreprises d’autres juridictions qui n’étaient pas soumises à une imposition similaire.

Les libéraux ont fait valoir que le transfert de cette taxe au consommateur favorisait à la fois l’exportation et l’investissement dans la productivité. Une étude du gouvernement fédéral conservateur considérait qu’il s’agissait d’une méthode d’imposition plus efficace ; les industries de services à forte intensité de main-d’œuvre (comme les services de coiffure ou d’accueil), où les intrants sont marginaux, seraient défavorisées.

Modifications par rapport à la PSTEdit

La TVH a ajouté 7 % de taxe de vente supplémentaire aux articles suivants :

  • Les couches jetables pour enfants – sont en fait passées de 5 % de TVH à 12 % de TPS+TVP
  • Journaux
  • Certaines fournitures scolaires
  • Magazines
  • Vente privée d’automobiles :
    • Il n’y avait pas de TPS sur les ventes privées. Lorsque la TVH a été introduite, le gouvernement provincial a introduit une taxe provinciale sur les véhicules d’occasion de 12 %, qui demeure avec le retour à la TVP. Depuis mars 2015, les ventes de véhicules privés continuent d’être taxées par le gouvernement de la Colombie-Britannique à 12 %.
  • Fenêtres EnergyStar
  • Isolation thermique, coupe-froid, et calfeutrage
  • Kits de premiers soins
  • Détecteurs de fumée d’une valeur de moins de 250 $
  • Plantes et arbres produisant des aliments
  • Services de déménagement de ménages
  • Vêtements de taille adulte pour enfants
  • Réparation de chaussures
  • Services de confection
  • Nettoyage à sec
  • .

  • Vêtements d’occasion pour adultes achetés pour moins de 100 $
  • Cassecroûte
  • Repas de restaurant
  • Services de restauration et de planification d’événements
  • Télévision par câble de base
  • Téléphone résidentiel local
  • Réparation de certains appareils ménagers
  • Réparation, services d’entretien ou de rénovation de biens immobiliers
  • Services d’aménagement paysager, d’entretien des pelouses, de déneigement privé et de nettoyage des maisons
  • Services de réparation de logiciels informatiques
  • Taxis
  • Sites de camping
  • Voyages intérieurs par avion, train et autobus ayant pour point de départ la Colombie-Britannique et pour destination la Colombie-Britannique.
  • Parking pour véhicules motorisés
  • Commissions immobilières
  • Services de massothérapie
  • Médicaments en vente libre.médicaments en vente libre
  • Vitamines
  • Admission à des événements sportifs professionnels
  • Billets de cinéma
  • Casques de sécurité pour les sports
  • Adhésion au golf et frais de terrain de pratique
  • Adhésion à une salle de gymnastique et d’athlétisme
  • Ballet, karaté, trampoline, hockey, leçons de football, etc.
  • Billets pour le théâtre en direct
  • Bicyclettes
  • Admission aux musées et galeries d’art
  • Concerts de musique
  • Passages de remontées mécaniques
  • Souliers de ski de taille enfant
  • Patinoire de hockey et salles de location
  • Musique ou vidéo achetée et téléchargée électroniquement.
  • Services funéraires
  • Entraîneurs de fitness
  • Coiffeurs/barbiers
  • Services d’esthéticienne
  • Services de comptabilité
  • Services d’aménagement intérieur
  • Services d’organisation de mariage. services
  • Services vétérinaires
  • Cigarettes
  • Cigares
  • Tabac à mâcher
  • Produits de remplacement de la nicotine
  • Postage
  • Équipement de protection individuelle tel que casques, harnais, chaussures de sécurité, protections oculaires, etc.

La TVH a abaissé la taxe de vente sur les articles suivants :

  • Les boissons alcoolisées – baisse à 10 % de la taxe de vente totale, mais les prix des boissons alcoolisées ont été augmentés pour rester au même prix total
  • L’électricité et le chauffage résidentiels – baisse à 5 % après un remboursement provincial de 7 %
  • Les chambres d’hôtel – baisse de 13 % à 12 %
  • Les locations de voitures à court terme – 1.50 $ par jour taxe supprimée
  • Nouvelles maisons de moins de 525 000 $ – admissibles à un remboursement de 26 250 $

Rajustement des recettes de la TVP/TVHModifier

Revenus de la TVP par rapport à ceux de la TVHModifier

Certains croyaient que la TVH générerait beaucoup plus de revenus selon le raisonnement suivant : Alors que les recettes de la TVP ont été estimées à 5,083 milliards de dollars pour 2009/2010, plusieurs sources concordent pour estimer les recettes de la TPS de 5 % pour la Colombie-Britannique à environ 5 milliards de dollars (soit une assiette fiscale à environ 100 milliards de dollars après l’exemption actuelle de la TPS concernant le secteur public). Selon ce raisonnement, étant donné que la plupart des ventes assujetties à la TPS seraient taxables à la TVH (à 7 % pour les recettes de la TVH de la Colombie-Britannique), ces recettes pourraient être multipliées par 7 %/5 % pour estimer les recettes brutes de la TVH de la Colombie-Britannique. Si la base taxable était à peu près la même, cela donnerait environ 7 milliards de dollars de recettes de TVH de la Colombie-Britannique.

Cela ne tenait pas compte du paiement de transition supplémentaire de 1,6 milliard de dollars fourni par le gouvernement fédéral, à la suite de l’adoption de la TVH, et des économies de coûts de perception estimées à 30 millions de dollars.

Selon la projection du gouvernement de la Colombie-Britannique, les recettes brutes de TVH de la Colombie-Britannique pour 2011/12 seraient de 6,92 milliards de dollars. Après divers remboursements, les recettes nettes de la TVH de la Colombie-Britannique seraient de 5,38 milliards de dollars, soit 410 millions de dollars de plus que les recettes de la TVP de la Colombie-Britannique (4,97 milliards de dollars) si aucune réforme n’avait lieu. Le gouvernement de la Colombie-Britannique a fait valoir que la différence de 410 millions de dollars serait toutefois restituée aux résidents par le biais de réductions de l’impôt sur le revenu des particuliers liées à la TVH, sous la forme d’un crédit de TVH de la Colombie-Britannique et d’une augmentation du montant personnel de base. L’impact fiscal global de l’harmonisation sur les ménages de la C.-B. était donc censé être neutre.

Mesures d’atténuation possiblesModifier

Pour être neutre sur le plan des revenus, le gouvernement de la C.-B. avait plusieurs options :Le protocole convenu entre le gouvernement provincial et le gouvernement fédéral donnait au premier la flexibilité de

  • ajuster le taux d’imposition (après une période de deux ans, et maintenant fixé à 7 %). Selon la projection ci-dessus, la modification de l’assiette fiscale pourrait permettre une diminution du taux d’imposition de plus d’un point, afin de maintenir la neutralité des recettes.
  • Exonérer certains biens et/ou services, tant que le montant total exonéré est inférieur à 5 % de l’assiette fiscale totale à laquelle la TVH s’appliquerait autrement.

Le mémorandum semblait préférer la deuxième voie en suggérant l’exemption du carburant, des vêtements et des chaussures pour enfants, des sièges d’auto pour enfants, de l’hygiène féminine et des livres.

En outre, et suivant le raisonnement justifiant l’introduction de la TVH, le gouvernement de la Colombie-Britannique, à l’instar du gouvernement de l’Ontario, pourrait choisir de réduire d’autres taxes, y compris certaines prétendues inefficaces en termes économiques par l’Institut Fraser, comme l’impôt sur le revenu des particuliers.

Mise au point sur les critiques

Plutôt que de diminuer le taux de la TVH de façon générale, le gouvernement provincial a choisi de favoriser certaines industries de groupes d’intérêts spéciaux, ce qui a fait l’objet de certaines critiques : certains ont noté que toutes ces exemptions discrétionnaires allaient à l’encontre de l’un des objectifs de la TVH, qui était l’harmonisation fiscale, avec des économies de coûts réalisées par la réduction de la paperasserie.

Le changement de la TVH semblait profiter surtout aux industries multinationales à forte intensité de capital, comme les mines et la foresterie en Colombie-Britannique. Le gouvernement, ayant choisi d’exclure de l’allègement fiscal de la TVH la plupart des industries de services à forte intensité de main-d’œuvre, semblait favoriser l’intérieur de la Colombie-Britannique rurale par rapport aux circonscriptions urbaines. L’exemption sur le carburant automobile était une conséquence de ce choix. En d’autres termes, le transfert fiscal favoriserait l’industrie héritée en déclin, représentant une part décroissante du PIB de la Colombie-Britannique.

Toutefois, le gouvernement a adopté la politique suivante sur la taxation des biens :

  • crédit d’impôt sur les biens dont l’élasticité de la demande est indépendante du revenu familial (par ex.p. ex. le combustible de chauffage)
  • Exemption de la TVH provinciale sur les biens dont l’élasticité de la demande est fonction du revenu familial (p. ex. les vêtements pour enfants)

Les carburants et la taxe sur le carboneModifier

Voir aussi : Taxes sur les carburants au Canada

En 2008, la Colombie-Britannique a introduit une taxe sur le carbone dans le cadre de son effort de réduction des émissions de gaz à effet de serre, qui s’applique aux carburants automobiles ainsi qu’aux autres carburants . La mise en œuvre de la taxe carbone a été controversée, car le budget 2010 de la Colombie-Britannique a accordé aux carburants pétroliers une réduction de 5 % de la taxe carbone, tout en imposant la totalité de la taxe carbone aux carburants renouvelables. Bien que les carburants soient également soumis à la TVH, la province a décidé, lors de la mise en œuvre de la TVH, qu’elle rembourserait la partie provinciale de 7 % de la TVH sur les carburants au moment de l’achat.

Le gouvernement de la Colombie-Britannique a choisi de ne pas réduire la taxe sur le carbone et/ou d’autres taxes sur les carburants, comme les taxes sur les infrastructures de transport et le transport en commun, puis d’ajouter la TVH. Cette décision signifie que les entreprises qui achètent du carburant pour exploiter leur entreprise n’ont pu déduire aucune des taxes provinciales qu’elles paient sur les carburants de la TVH qu’elles perçoivent sur leurs ventes. Ce résultat est particulièrement sévère pour les entreprises qui n’avaient pas été tenues de percevoir la TVP mais qui doivent utiliser des carburants pour exploiter leur entreprise, comme les entreprises de tourisme et d’aventure.

Transfert de taxe des entreprises vers les consommateursModifié

La TVH, en Colombie-Britannique, a été signalée comme un transfert de taxe sur les consommateurs et au détriment des entreprises. Le gouvernement de la Colombie-Britannique a estimé que les entreprises paieraient 1,9 milliard de dollars de moins en taxes de vente. Il a affirmé que cela stimulerait l’investissement des sociétés puisque leur TMI serait réduite. Il a affirmé que cela profiterait aux consommateurs en créant plus d’emplois et en faisant baisser les prix.

Un rapport réalisé pour le ministère des Finances de la Colombie-Britannique par le professeur d’économie de l’Université de Calgary, Jack Mintz, a prédit que le passage à la TVH créerait 11 300 emplois par an, augmentant le revenu d’emploi d’environ 333 millions de dollars, et entraînerait des investissements en capital de 1,15 milliard de dollars par an.

Sports et loisirsModifié

En 2009/2010, le gouvernement a dépensé 70 millions de dollars dans la promotion d’une vie saine et des sports. L’introduction de la TVH a ajouté une nouvelle taxation de 7 % pour de nombreuses activités favorables à la santé :

  • l’achat de bicyclettes
  • l’adhésion à un club de conditionnement physique et de gymnastique
  • les laissez-passer de ski

Questions socialesModifié

La TVH a augmenté le prix du combustible de chauffage (auparavant exempté par la TVP). Le gouvernement a affirmé qu’il prévoyait d’offrir un crédit d’impôt pour atténuer cet effet.

L’habitationEdit

Sous la TVH, comme sous la TPS et la TVP, la location d’un logement était exonérée.

L’achat d’une maison existante est exonéré de la TVH, tandis que l’achat d’une nouvelle maison était assujetti à un remboursement de la TPS de 36 % si le prix d’achat était inférieur à 350 000 $, jusqu’à un remboursement maximal de 8 750 $ (ce qui rendait le taux de taxe effectif de 3,2 %). En vertu de la TVP, l’achat d’une maison neuve était exempt de taxe. Sous le régime de la TVH de la Colombie-Britannique, jusqu’à 200 000 $ de la partie provinciale de la TVH pouvaient être remboursés (ce qui rendait l’achat d’une nouvelle maison de moins de 400 000 $ pratiquement exempt de taxe).

Néanmoins, le service des agents immobiliers et l’évaluation des maisons sont devenus assujettis à la pleine TVH, alors qu’auparavant ils n’étaient assujettis qu’à la TPS.Le gouvernement libéral de la Colombie-Britannique a fait valoir que le changement aurait peu d’effet sur le marché :

  • Les honoraires des agents immobiliers étaient traditionnellement payés par le vendeur, et l’augmentation de la taxe n’affecterait que son avantage potentiel (c’est-à-dire en supposant que le coût de la maison est fixé par le marché).
  • Le coût du service d’évaluation peut être considéré comme négligeable dans l’achat d’une maison traditionnelle.

Le gouvernement a fait valoir que l’effet de la TVH sur le prix des maisons neuves serait atténué par la suppression de la TVP sur les intrants de construction.

RéférendumModification

Article principal : Référendum de 2011 sur la taxe de vente de la Colombie-Britannique

Le 26 août 2011, Elections BC, le surveillant électoral indépendant, a annoncé que les électeurs de la Colombie-Britannique, par le biais d’un bulletin de vote postal, ont rejeté la nouvelle taxe lors du référendum exécutoire mené en juin et juillet 2011. Il s’agissait du premier référendum exécutoire sur la fiscalité dans un État/province ou une juridiction nationale du Commonwealth des Nations. Les résultats du référendum étaient les suivants :

  • Oui :54,73 % (pour abroger la TVH)
  • Non :45,27 %

Elections BC a compilé les totaux des votes par circonscription électorale ; la TVH a été rejetée dans 60 des 85 districts de la Colombie-Britannique. La TVH a été rejetée par des majorités locales dans 27 des 49 districts détenus par les libéraux au pouvoir, et dans 33 des 36 sièges détenus par le NPD, l’opposition. La TVH a été approuvée par des majorités locales dans 22 des districts détenus par les libéraux, et dans trois districts détenus par le NPD.

Les résultats du vote variaient considérablement d’une localité à l’autre. Le vote anti-TVH a été le plus élevé dans la circonscription de Surrey-Green Timbers, où 75,51 % ont voté oui (et 24,49 % ont voté non). Le vote anti-TVH a été le plus faible à West Vancouver-Sea to Sky, où 39,22 % ont voté Oui (et 60,78 % ont voté Non).

Depuis avril 2013, la TPS fédérale de 5 % et la TVP provinciale de 7 % sont à nouveau perçues séparément.

La TPS fédérale de 5 % et la TVP provinciale de 7 % sont perçues séparément.

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