Impostos sobre vendas na Colômbia Britânica

O HST era um imposto sobre o valor acrescentado que combinava uma parte federal de 5% e uma parte provincial de 7% num imposto pago sobre quase todas as compras de bens e serviços. O HST entrou em vigor em 1 de Julho de 2010 no meio de uma disputa entre os Colombianos Britânicos. O governo BC Liberal anunciou a 23 de Julho de 2009 que pretendia substituir o PST por um HST, combinando o GST com um imposto provincial seguindo as mesmas regras que o GST. Se o TGV tivesse passado no referendo, os BC Liberais argumentaram que o teriam reduzido para 10% em 2014.

Fundamentação para a implementação do HSTEdit

Os governantes Liberais argumentaram que, embora o TGV fosse um imposto de retalho, o sector empresarial estava também sujeito a um TGV de 7% sobre a maior parte da sua contribuição; as empresas da BC foram colocadas em desvantagem competitiva em relação às empresas de outras jurisdições não sujeitas a impostos semelhantes.

Os Liberais argumentaram que a transferência deste imposto para o consumidor favorecia tanto a exportação como o investimento na produtividade. Um estudo do governo conservador federal considerou este método de tributação mais eficiente; indústrias de serviços com grande intensidade de mão-de-obra (como cabeleireiros ou serviços de hotelaria), onde os inputs são marginais, não seriam favorecidos.

Alterações ao PSTEdit

O HST adicionou mais 7% de imposto sobre vendas aos seguintes itens:

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  • Fraldas descartáveis para crianças – de facto subiu de 5% HST para 12% GST+PST
  • Jornais
  • Diversos artigos escolares
  • Revistas de automóveis
  • Venda privada de automóveis:
      li>Não havia GST nas vendas privadas. Quando o HST foi introduzido, o governo provincial introduziu uma taxa provincial sobre veículos usados de 12%, que permanece com a mudança de volta ao PST. A partir de Março de 2015, as vendas de veículos privados continuam a ser tributadas pelo governo da BC a 12%.
  • /ul>

  • EnergyStar janelas
  • Isolamento térmico, despojamento meteorológico, e calafetagem
  • Serviços de mudança de casaKits de primeiros socorrosDetectores de fumo avaliados em menos de $250Li>Plantas e árvores produtoras de alimentosServiços de mudança de casaLi>Vestuário de tamanho adulto para criançasShoe repairShoe repairShoe serviceShoe cleaning

  • Vestuário adulto usado comprado por menos de $100
  • Snack foods
  • Restaurante refeições
  • Serviços de restauração e planeamento de eventos
  • televisão básica por cabo
  • telefone residencial local
  • Repar para certos electrodomésticos
  • Repar serviços de manutenção ou renovação de imóveis
  • Serviços de paisagismo, manutenção de relvados, remoção de neve privada, e limpeza de casas
  • Serviços de reparação de software de computador
  • Taxis
  • Locais de acampamento
  • Transporte doméstico aéreo, ferroviário e de autocarros com origem na Colômbia Britânica e com destinos na Colômbia Britânica.
  • Estacionamento de veículos automóveis

  • Comissões imobiliárias
  • Serviços de massagem terapêutica
  • Serviços de massagem terapêutica
  • Over ocontra-medicamentos

  • Vitaminas
  • Admissão a eventos desportivos profissionais
  • Ingressos de filmes
  • Li>Elmos de segurança para desportoLi>Associações de Golfe e taxas de escalas de conduçãoLi>Associações de ginástica e atletismoLi>Ballet, karaté, trampolim, hóquei, aulas de futebol, etc.Tickets for live theatre

  • Bicicletas
  • Missão para museus e galerias de arte
  • Concertos musicais
  • Passes de esquiBotas de esqui de tamanho infantil

  • Rinque de hóquei e salas de aluguer
  • Música ou vídeo adquirido e descarregado electronicamente.
  • Serviços funeráriosTreinadores de fitness

  • Stilistas de cabeleireiro/barbeiros
  • Serviços de estética
  • Serviços de contabilidade
  • Serviços de design interior
  • Planeamento de cabeleireiro serviços
  • Serviços veterinários

  • Cigarros
  • Cigarros
  • Tabaco de mascar
  • Produtos de substituição de nicotina
  • Postage
  • Equipamento de protecção pessoal, como capacetes, arneses, calçado de segurança, protecção dos olhos, etc.
  • O HST baixou o imposto sobre as vendas nos seguintes artigos:

    • Bebidas alcoólicas – baixou para 10% do imposto total sobre vendas, mas os preços das bebidas alcoólicas foram aumentados para se manterem ao mesmo preço total
    • Electricidade residencial e aquecimento – baixou para 5% após um desconto provincial de 7%
    • Quartos de hotel – baixou para 12% de 13%
    • Aluguer de automóveis a prazo – $1.50 por dia de imposto removido
    • Novos lares com menos de $525.000 – elegíveis para um desconto de $26.250

    Ajuste de receitas PST/HSTEdit

    PST versus receitas HSTEdit

    Alguns acreditavam que o HST iria gerar significativamente mais receitas de acordo com o seguinte raciocínio: Enquanto as receitas do PST foram estimadas em 5,083 mil milhões de dólares para 2009/2010, várias fontes concordam em estimar as receitas de 5% do GST para a Colômbia Britânica em cerca de 5 mil milhões de dólares (ou uma base tributária de cerca de 100 mil milhões de dólares após a actual isenção do GST relativa ao sector público). Este raciocínio argumentou que, uma vez que a maioria das vendas sujeitas ao GST seriam tributáveis (a 7% para a receita do BC HST), esta receita poderia ser multiplicada por 7%/5% para estimar a receita bruta do BC HST. Se a base tributável fosse aproximadamente a mesma, isto resultaria em aproximadamente $7 mil milhões de dólares nas receitas do BCST.

    Isto não tinha em conta o pagamento adicional de transição de $1,6 mil milhões fornecido pelo Governo Federal, como consequência da adopção do BCST, e a poupança de custos de cobrança estimada em $30 milhões.

    De acordo com a projecção do Governo BC, as receitas brutas do BCST para 2011/12 seriam de $6,92 mil milhões. Após várias reduções, a receita líquida da BC HST seria de $5,38 mil milhões de dólares, o que é mais $410 milhões do que a receita da BC PST ($4,97 mil milhões) se não houvesse reforma. O governo da Colômbia Britânica argumentou que a diferença de $410 milhões de dólares seria devolvida aos residentes através de reduções do imposto sobre o rendimento pessoal relacionado com o BC HST nas formas de crédito do BC HST e aumento do montante pessoal básico. O impacto fiscal global da harmonização nos agregados familiares da Colômbia Britânica era, portanto, supostamente neutro.

    Possíveis medidas de mitigaçãoEditar

    Para ser neutro em termos de receitas, o governo da Colômbia Britânica tinha várias opções:O Memorando acordado entre o governo provincial e o governo federal deu ao primeiro a flexibilidade de

    • ajustar a taxa de imposto (após um período de dois anos, e agora fixada em 7%). De acordo com a projecção acima referida, a alteração da base tributária poderia dar lugar a uma diminuição da taxa de imposto superior a 1 ponto, para manter as receitas neutras.
    • isentar alguns bens e/ou serviços, desde que o montante total isento seja inferior a 5% da base tributária total à qual o HST se aplicaria de outro modo.

    O Memorando parecia preferir o segundo caminho ao sugerir a isenção de combustível motriz, vestuário e calçado para crianças, assentos de automóvel para crianças, higiene feminina e livros.

    Além disso, e seguindo a lógica que justifica a introdução do HST, o governo da Colômbia Britânica, seguindo o exemplo do governo do Ontário, poderia optar por reduzir outros impostos, incluindo alguns alegados pelo Instituto Fraser como sendo ineficientes em termos económicos, tais como impostos sobre o rendimento pessoal.

    CríticaEditar

    Apresentar uma redução da taxa do HST em todos os sectores, o governo provincial optou por favorecer algumas indústrias de grupos de interesse especial, que receberam algumas críticas: alguns notaram que todas essas isenções discricionárias derrotaram um dos objectivos do HST, que era a harmonização fiscal, com a poupança de custos alcançada pela redução da burocracia.

    A mudança do HST pareceu beneficiar principalmente as indústrias multinacionais de capital intensivo, tais como a mineração e a silvicultura na Colômbia Britânica. O governo, tendo optado por excluir a maior parte da indústria de serviços com grande intensidade de mão-de-obra do desagravamento fiscal de HST, pareceu favorecer o interior rural de BC em detrimento dos passeios na zona urbana. A isenção sobre os combustíveis para automóveis foi uma consequência desta escolha. Por outras palavras, a deslocação fiscal favoreceria a indústria legada em declínio, representando uma parte decrescente do PIB da Colômbia Britânica.

    No entanto, o governo adoptou a seguinte política sobre tributação de bens:

    • crédito fiscal sobre bens que têm uma elasticidade de procura independente do rendimento familiar (e.g. combustível de aquecimento)
    • isenção provincial de HST sobre bens que têm uma elasticidade de procura que é uma função do rendimento familiar, (por exemplo, vestuário de crianças)

    h4> combustíveis para motores e o imposto sobre o carbonoEditar

    Ver também: Imposto sobre combustíveis no Canadá

    Em 2008, BC introduziu um imposto sobre o carbono como parte do seu esforço para reduzir as emissões de gases com efeito de estufa, que é aplicado aos combustíveis para motores, bem como a outros combustíveis . A implementação do imposto sobre o carbono foi controversa, uma vez que o Orçamento de 2010 BC concedeu aos combustíveis petrolíferos uma redução de 5% do imposto sobre o carbono, ao mesmo tempo que impôs a taxa total sobre o carbono aos combustíveis renováveis. Embora os combustíveis para motores estejam também sujeitos ao HST, a província decidiu, aquando da implementação do HST, que iria reduzir a parte provincial de 7% do HST sobre combustíveis para motores no momento da compra.

    O governo do BC optou por não reduzir o imposto sobre o carbono e/ou outros impostos sobre combustíveis para motores, tais como infra-estruturas de transporte e impostos de trânsito, e depois adicionar o HST. Esta decisão significou que as empresas que compram combustíveis para operar as suas empresas não puderam deduzir nenhum dos impostos provinciais que pagam sobre combustíveis do HST que recolhem nas suas vendas. Este resultado é particularmente duro para as empresas que não tinham sido obrigadas a cobrar o PST mas que têm de utilizar combustíveis para operar os seus negócios, tais como empresas de turismo e turismo de aventura.

    Transferência de impostos das empresas para os consumidoresEditar

    O HST, em BC, foi reportado como sendo uma transferência de impostos para os consumidores e para fora das empresas. O governo da Colômbia Britânica estimou que as empresas pagariam menos $1,9 mil milhões de dólares em impostos sobre as vendas. Afirmou que isto aumentaria o investimento das empresas à medida que a sua MTR fosse reduzida. Afirma-se que isto beneficiaria os consumidores através de mais empregos e preços mais baixos.

    Um relatório feito para o Ministério das Finanças da Colômbia Britânica pelo professor de economia da Universidade de Calgary Jack Mintz previu que a mudança para o HST criaria 11.300 empregos por ano, aumentando o rendimento do emprego em cerca de $333 milhões, e resultaria num investimento de capital de $1,15 mil milhões/ano.

    Desporto e recreaçãoEditar

    Em 2009/2010, o Governo gastou $70 milhões na promoção de uma vida saudável e do desporto. A introdução do HST acrescentou uma nova tributação de 7% para numerosas actividades favoráveis à saúde:

    • compra de bicicletas
    • fitness and gym club membership
    • passes de esqui

    Questões sociaisEditar

    O HST aumentou o preço do combustível para aquecimento (anteriormente isento pelo PST). O governo alegou ter planeado conceder um crédito fiscal para mitigar este efeito.

    HousingEdit

    Abaixo do HST, como era ao abrigo do GST e PST, o aluguer de uma casa estava isento.

    A compra de uma casa existente está isenta do HST, enquanto que a compra de uma nova casa estava sujeita a um abatimento de GST de 36% se o preço de compra fosse inferior a $350.000, até um abatimento máximo de $8.750 (o que fez com que a taxa de imposto fosse efectivamente de 3,2%). Ao abrigo do PST, a compra de uma nova casa estava isenta de impostos. Ao abrigo do TGV BC, até $200.000 da parte provincial do TGV podiam ser reembolsados (tornando a compra de uma nova casa abaixo de $400.000 praticamente isenta de impostos).

    Não obstante, o serviço dos agentes imobiliários e as avaliações das casas passaram a estar sujeitos ao TGV integral, enquanto que antes estavam apenas sujeitos ao TGV.O governo Liberal de BC argumentou que a mudança teria pouco efeito no mercado:

    • As taxas dos agentes imobiliários eram tradicionalmente pagas pelo vendedor, e o aumento dos impostos apenas afectaria o seu benefício potencial (ou seja, assumindo que o custo da casa é fixado pelo mercado).
    • Custo do serviço de avaliação pode ser considerado negligenciável numa compra de casa tradicional.

    O governo argumentou que o efeito do HST no preço da casa nova seria mitigado pela supressão do PST nos insumos de construção.

    ReferendumEdit

    Artigo principal: Referendo sobre o imposto sobre as vendas de 2011 na Colômbia Britânica

    Em 26 de Agosto de 2011, o supervisor eleitoral independente BC anunciou que os eleitores da Colômbia Britânica, através de uma votação por correspondência, derrotaram o novo imposto no referendo vinculativo realizado em Junho e Julho de 2011. Este foi o primeiro referendo vinculativo sobre tributação em qualquer estado/provincial ou jurisdição nacional da Commonwealth das Nações. Os resultados do referendo foram os seguintes:

    • Sim:54,73% (para revogar o HST)
    • No:45,27%

    Elections BC compilou os totais de votos por distrito eleitoral; o HST foi rejeitado em 60 dos 85 distritos da Colúmbia Britânica. O HST foi rejeitado por maiorias locais em 27 dos 49 distritos detidos pelos liberais governantes, e em 33 dos 36 assentos detidos pelo PDN da oposição. O HST foi aprovado por maiorias locais em 22 dos distritos detidos pelos Liberais, e em três distritos detidos pelos NDPs.

    Existiu uma considerável variação local nos resultados da votação. A votação anti-HST foi mais elevada em Surrey-Green Timbers, onde 75,51% votaram Sim (e 24,49% votaram Não). O voto anti-HST foi mais baixo em West Vancouver-Sea to Sky, onde 39,22% votaram Sim (e 60,78% votaram Não).

    As de Abril de 2013, os 5% do GST Federal e 7% do PST provincial são novamente recolhidos separadamente.

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