Verkoopbelastingen in British Columbia

De HST was een belasting op de toegevoegde waarde die een federaal deel van 5% en een provinciaal deel van 7% combineerde in één belasting die op bijna alle aankopen van goederen en diensten werd betaald. De HST is op 1 juli 2010 in werking getreden, wat leidde tot onenigheid onder Brits-Columbianen. De liberale regering van BC kondigde op 23 juli 2009 aan dat zij van plan was de PST te vervangen door een HST, waarbij de GST zou worden gecombineerd met een provinciale belasting volgens dezelfde regels als de GST. Als de HST het referendum had gehaald, zouden de BC Liberals de belasting in 2014 tot 10% hebben verlaagd.

Reden voor de invoering van de HSTEdit

De regerende Liberals stelden dat, hoewel de PST een detailhandelsbelasting was, het bedrijfsleven ook was onderworpen aan een PST van 7% op de meeste van zijn input; het bedrijfsleven in BC werd in een nadelige concurrentiepositie gebracht ten opzichte van bedrijven in andere rechtsgebieden die niet aan een soortgelijke belasting waren onderworpen.

De liberalen voerden aan dat het overhevelen van deze belasting naar de consument zowel de export als de investeringen in productiviteit ten goede kwam. Een studie van de federale conservatieve regering was van mening dat dit een efficiëntere methode van belastingheffing was; arbeidsintensieve dienstensectoren (zoals kappers of horecadiensten), waar de inputs marginaal zijn, zouden worden benadeeld.

Wijzigingen ten opzichte van de HST

De HST voegde 7% extra omzetbelasting toe aan de volgende artikelen:

  • Kinderluiers – gingen in feite omhoog van 5% HST naar 12% GST+PST
  • Kranten
  • Zekere schoolbenodigdheden
  • Magazines
  • Particuliere verkoop van auto’s:
    • Er was geen GST op particuliere verkoop. Toen de HST werd ingevoerd, voerde de provinciale overheid een provinciale heffing op gebruikte voertuigen in van 12%, die blijft bestaan met de terugkeer naar de PST. Sinds maart 2015 wordt de verkoop van particuliere voertuigen door de BC regering nog steeds belast tegen 12%.
  • EnergyStar-ramen
  • Thermische isolatie, weer strippen, en breeuwen
  • Eerstehulptrommels
  • Rookmelders met een waarde van minder dan $250
  • Voedselproducerende planten en bomen
  • HUISverhuizingen
  • Volwassen kleding voor kinderen
  • Reparatie van schoenen
  • Laperdiensten
  • Droogkuis
  • Gebruikte kleding voor volwassenen gekocht voor minder dan $100
  • Nack voedingsmiddelen
  • Restaurant maaltijden
  • Catering en event planning diensten
  • Basic kabeltelevisie
  • Lokale residentiële telefoon
  • Reparatie aan bepaalde huishoudelijke apparaten
  • Reparatie onderhoud of renovatie van onroerend goed
  • Landschapsverzorging, gazononderhoud, particuliere sneeuwruiming en schoonmaak van huizen
  • Herstelling van computersoftware
  • Belastingen
  • Kampeerterreinen
  • Binnenlandse vlieg-, trein- en busreizen met vertrekpunt in British Columbia en met bestemmingen in BC.
  • Parkeren van motorvoertuigen
  • Commissies voor onroerend goed
  • Massagetherapiediensten
  • Over-the-medicijnen
  • vitamines
  • toegang tot professionele sportevenementen
  • filmkaartjes
  • veiligheidshelmen voor sport
  • lidmaatschap van golf en driving range
  • lidmaatschap van fitness en atletiek
  • Ballet, karate, trampoline, hockey, voetballessen, enz.
  • Tickets voor live theater
  • Fietsen
  • Toelating tot musea en kunstgaleries
  • Muziekconcerten
  • Skiliftpassen
  • Kindermaat skischoenen
  • Hockeybaan en -verhuurhallen
  • Muziek of video die elektronisch is gekocht en gedownload.
  • Begrafenisdiensten
  • Fitnesstrainers
  • Haarstylisten/kappers
  • Kappersdiensten
  • Boekhoudkundige diensten
  • Interieur ontwerpdiensten
  • Bruiloft planning diensten
  • Veterinaire diensten
  • Sigaretten
  • Sigaren
  • Pruimtabak
  • Nicotinevervangende producten
  • Postage
  • Persoonlijke beschermingsmiddelen zoals helmen, harnassen, veiligheidsschoeisel, oogbescherming, enz.

De HST verlaagde de omzetbelasting op de volgende artikelen:

  • Alcoholische dranken – gedaald tot 10% totale omzetbelasting, maar de drankprijzen werden verhoogd om op dezelfde totaalprijs te blijven
  • elektriciteit en verwarming voor woningen – gedaald tot 5% na een provinciale korting van 7%
  • hotelkamers – gedaald tot 12% van 13%
  • autohuur op korte termijn – belasting van $1,50 per dag geschrapt
  • Hotelkamers – gedaald van 13% naar 12%
  • autohuur op korte termijn – belasting van $1,50 per dag geschrapt
  • 50 per dag belasting verwijderd
  • Nieuwe huizen onder $ 525.000 – in aanmerking voor een korting van $ 26.250

PST/HST inkomstenaanpassingEdit

PST versus HST inkomstenEdit

Sommigen geloofden dat de HST aanzienlijk meer inkomsten zou genereren op basis van de volgende redenering: Terwijl de PST-inkomsten werden geraamd op 5,083 miljard dollar voor 2009/2010, komen verschillende bronnen overeen om de 5% GST-inkomsten voor British Columbia te ramen op ongeveer 5 miljard dollar (of een belastinggrondslag op ongeveer 100 miljard dollar na de huidige GST-vrijstelling met betrekking tot de publieke sector). De redenering was dat, aangezien de meeste verkopen die aan de GST onderworpen zijn, belastbaar zouden zijn met de HST (tegen 7% voor de BC HST-inkomsten), deze inkomsten met 7%/5% zouden kunnen worden vermenigvuldigd om de bruto BC HST-inkomsten te ramen. Bij een ongeveer gelijke heffingsgrondslag zou dit resulteren in ongeveer $ 7 miljard aan BC HST-inkomsten.

Hierbij is geen rekening gehouden met de extra overgangsbetaling van $ 1,6 miljard van de federale regering, als gevolg van de invoering van de HST, en de op $ 30 miljoen geschatte besparing op de inningskosten.

Volgens de prognose van de BC regering zouden de bruto BC HST-inkomsten voor 2011/2012 $ 6,92 miljard bedragen. Na diverse kortingen zouden de netto BC HST-inkomsten $ 5,38 miljard bedragen, wat $ 410 miljoen meer is dan de verwachte BC PST-inkomsten ($ 4,97 miljard) als er geen hervorming zou zijn. De regering van BC voerde aan dat het verschil van $ 410 miljoen echter zou worden teruggegeven aan de inwoners via HST-gerelateerde verlagingen van de inkomstenbelasting in de vorm van een BC HST-krediet en een verhoogd persoonlijk basisbedrag. Het totale fiscale effect van de harmonisatie op de huishoudens in BC zou derhalve neutraal zijn.

Mogelijke verzachtende maatregelenEdit

Om inkomstenneutraal te zijn, had de regering van BC verschillende opties:Het tussen de provinciale en de federale regering overeengekomen Memorandum gaf de eerstgenoemde de flexibiliteit om

  • het belastingtarief aan te passen (na een periode van twee jaar, en nu vastgesteld op 7%). Volgens bovenstaande prognose zou de wijziging van de belastinggrondslag ruimte kunnen bieden voor een verlaging van het belastingtarief met meer dan 1 punt, om de inkomsten neutraal te houden.
  • sommige goederen en/of diensten vrij te stellen, zolang het totale vrijgestelde bedrag minder bedraagt dan 5% van de totale belastinggrondslag waarop de HST anders van toepassing zou zijn.

Het Memorandum leek de voorkeur te geven aan de tweede weg door vrijstelling voor te stellen voor motorbrandstof, kinderkleding en -schoeisel, autostoeltjes voor kinderen, vrouwelijke hygiëne en boeken.

Daarnaast zou de regering van BC, naar het voorbeeld van de regering van Ontario, ervoor kunnen kiezen andere belastingen te verlagen, waaronder enkele die volgens het Fraser Institute economisch inefficiënt zijn, zoals de inkomstenbelasting.

Kritiek

In plaats van het tarief van de HST over de hele linie te verlagen, heeft de provinciale regering ervoor gekozen enkele industrieën met een speciaal belang te bevoordelen, hetgeen op enige kritiek kon rekenen: sommigen merkten op dat al die discretionaire vrijstellingen één doel van de HST tenietdeden, namelijk belastingharmonisatie, met kostenbesparingen door vermindering van de bureaucratie.

De verschuiving van de HST leek vooral ten goede te komen aan de kapitaalintensieve multinationale industrieën, zoals de mijnbouw en de bosbouw in BC. Doordat de regering ervoor had gekozen de arbeidsintensieve dienstensector grotendeels uit te sluiten van de HST-belastingvrijstelling, leek zij het binnenland van BC te bevoordelen ten opzichte van de provincies in het stedelijk gebied. De vrijstelling voor autobrandstof was een van de gevolgen van deze keuze. Met andere woorden, de belastingverschuiving zou in het voordeel zijn van de in verval geraakte oude industrie, die een dalend aandeel in het BBP van BC vertegenwoordigt.

De regering heeft echter het volgende beleid inzake de belasting op goederen vastgesteld:

  • belastingkrediet voor goederen waarvan de vraagelasticiteit onafhankelijk is van het gezinsinkomen (bijv. verwarmingsbrandstof)
  • belastingkrediet voor goederen waarvan de vraagelasticiteit onafhankelijk is van het gezinsinkomen (bijv.bijv. verwarmingsbrandstof)
  • provinciale HST-vrijstelling voor goederen met een vraagelasticiteit die een functie is van het gezinsinkomen, (bijv. kinderkleding)

Motorbrandstoffen en de koolstofbelastingEdit

Zie ook: Motorbrandstofbelastingen in Canada

In 2008 voerde BC een koolstofbelasting in als onderdeel van zijn inspanningen om de uitstoot van broeikasgassen te verminderen, die wordt toegepast op motorbrandstoffen, evenals andere brandstoffen . De invoering van de koolstofbelasting was controversieel, omdat in de begroting van BC voor 2010 voor oliebrandstoffen een vermindering van 5% van de koolstofbelasting werd toegekend, terwijl voor hernieuwbare brandstoffen de volledige koolstofbelasting werd opgelegd. Hoewel motorbrandstoffen ook onderworpen zijn aan de HST, besloot de provincie bij de invoering van de HST dat zij het 7% provinciale deel van de HST op motorbrandstoffen op het moment van aankoop zou terugbetalen.

De BC regering koos ervoor om de koolstofbelasting en/of andere belastingen op motorbrandstoffen, zoals transportinfrastructuur en transitbelastingen, niet te verlagen en vervolgens de HST toe te voegen. Dit besluit betekende dat bedrijven die motorbrandstoffen kopen om hun bedrijf te runnen, geen van de provinciale belastingen die zij op motorbrandstoffen betalen, konden aftrekken van de HST die zij op hun verkopen innen. Deze uitkomst is bijzonder hard voor bedrijven die niet verplicht waren om de HST te innen, maar die motorbrandstoffen moeten gebruiken om hun bedrijf te runnen, zoals bedrijven die rondvaarten en avontuurlijke reizen organiseren.

Belastingverschuiving van bedrijven naar consumentenEdit

De HST zou in BC een belastingverschuiving naar de consument en weg van het bedrijfsleven betekenen. De regering van BC schatte dat bedrijven 1,9 miljard dollar minder aan omzetbelasting zouden betalen. Zij beweerde dat dit de investeringen van bedrijven zou stimuleren omdat hun MTR wordt verlaagd. Er wordt beweerd dat de consument hiervan zou profiteren door meer banen en lagere prijzen.

In een rapport dat in opdracht van het BC ministerie van Financiën is opgesteld door Jack Mintz, hoogleraar economie aan de Universiteit van Calgary, wordt voorspeld dat de overstap naar de HST 11.300 banen per jaar zou opleveren, het inkomen van de werkgelegenheid met ongeveer 333 miljoen dollar zou verhogen en zou leiden tot kapitaalinvesteringen van 1,15 miljard dollar per jaar.

Sport en recreatieEdit

In 2009/2010 heeft de regering 70 miljoen dollar uitgegeven aan de bevordering van gezond leven en sport. Invoering van de HST voegde een nieuwe belasting van 7% toe voor tal van gezondheidsvriendelijke activiteiten:

  • aankoop van fietsen
  • lidmaatschap van fitness- en fitnessclubs
  • skipassen

Sociale kwestiesEdit

De HST verhoogde de prijs van verwarmingsbrandstof (voorheen vrijgesteld door de PST). De regering beweerde dat zij van plan was een belastingkrediet te verstrekken om dit effect te verzachten.

HuisvestingEdit

Onder de HST was, net als onder de GST en PST, het huren van een woning vrijgesteld.

De aankoop van een bestaande woning is vrijgesteld van de HST, terwijl de aankoop van een nieuwe woning onderworpen was aan een GST-korting van 36% als de aankoopprijs lager was dan $ 350.000, tot een maximale korting van $ 8.750 (waardoor het belastingtarief effectief 3,2% werd). Onder de PST was de aankoop van een nieuw huis vrijgesteld van belasting. Onder de BC HST kon tot $ 200.000 van het provinciale deel van de HST worden terugbetaald (waardoor de aankoop van een nieuw huis onder $ 400.000 vrijwel belastingvrij was).

Niettemin werden de diensten van makelaars en taxaties van woningen volledig onderworpen aan de HST, terwijl ze voorheen alleen onderworpen waren aan de GST.De BC Liberal regering voerde aan dat de verandering weinig effect op de markt zou hebben:

  • Makelaarskosten werden traditioneel betaald door de verkoper, en belastingverhoging zou alleen van invloed zijn op het potentiële voordeel ervan (dat is ervan uitgaande dat de kosten van het huis worden vastgesteld door de markt).
  • De kosten van taxatiediensten kunnen als verwaarloosbaar worden beschouwd in een traditionele huizenaankoop.

De regering voerde aan dat het HST-effect op de prijs van nieuwe huizen zou worden afgezwakt door de afschaffing van de PST op de bouwinputs.

ReferendumEdit

Main article: 2011 British Columbia sales tax referendum

Op 26 augustus 2011 kondigde Elections BC, de onafhankelijke toezichthouder op de verkiezingen, aan dat de kiezers van British Columbia, via een post-in ballot, de nieuwe belasting hebben verslagen in het bindende referendum dat in juni en juli 2011 werd gehouden. Dit was het eerste bindende referendum over belastingen in een staat/provinciaal of nationaal rechtsgebied in het Gemenebest van Naties. De resultaten van het referendum waren als volgt:

  • Ja:54,73% (om de HST in te trekken)
  • Nee:45,27%

Elections BC stelde de stemtotalen per kiesdistrict samen; de HST werd in 60 van de 85 districten van British Columbia verworpen. In 27 van de 49 districten van de regerende Liberalen en in 33 van de 36 zetels van de oppositiepartij NDP werd de HST met een lokale meerderheid verworpen. De HST werd goedgekeurd door lokale meerderheden in 22 van de districten die in handen waren van de liberalen, en in drie van de districten die in handen waren van de NDP.

Er waren aanzienlijke lokale verschillen in de stemresultaten. De anti-HST stemming was het hoogst in Surrey-Green Timbers, waar 75,51% voor stemde (en 24,49% tegen). De anti-HST stemming was het laagst in West Vancouver-Sea to Sky, waar 39,22% voor stemde (en 60,78% tegen).

Vanaf april 2013 worden de 5% federale GST en 7% provinciale PST weer afzonderlijk geïnd.

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *